Обновление Рекомендаций FATF (The Financial Action Task Force)

В конце прошлой недели FATF (The Financial Action Task Force), межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия легализации незаконно полученных средств и финансированию терроризма, опубликовала дополнение к своим Рекомендациям 2012 года. Нововведения касаются регулирования деятельности, связанной с виртуальными активами. Новая редакция Рекомендаций предусматривает определение положений «Виртуальные активы» и «Поставщики услуг виртуальных активов». Так, виртуальными активами в рамках Рекомендаций является цифровое отображение ценностей, которые могут быть проданы или переданы иным способом цифровым методом с целью совершения оплаты или инвестирования. FATF разделяет понятия «Виртуальные активы» от цифрового отображения фиатных валют или ценных бумаг. Поставщиками услуг виртуальных активов считаются...

Особенности регулирования криптовалютных бирж в США

Соединенные Штаты Америки являются домом для огромного количества технологических компаний и стартапов, а уровень жизни граждан этой страны один из самых высоких в мире. Поэтому не удивительно, что много проектов в сфере виртуальных валют желают продавать свои услуги гражданам этой страны. В нашем же случае интересуют вопросы организации и регистрирования криптовалютных бирж и предоставления таких услуг американцам. Криптобиржи в Америке регулируется на федеральном уровне законом о банковской тайне (Bank Secrecy Act – далее BSA) как учреждения, предоставляющие денежные услуги (Money Service Business – далее MSB) и, как учреждения для перевода денег (Money transmitters) на уровне штата. Важно отметить, что налоговыми...

Due diligence стартапа, или как не стать “котом в мешке” в глазах инвестора

Суровая правда такова, что большинство стартапов на ранних этапах своего существования вообще не задумываются об юридической составляющей проекта. И это вполне логично, ведь поначалу проект существенно ограничен в бюджете и все свои средства целенаправленно вкладывает в маркетинг и разработку продукта, стараясь увеличить его узнаваемость на рынке. Однако рано или поздно наступает фаза развития, в которой без инвестиций уже не обойтись. Потребность во внешних источниках финансирования может быть обусловлена разными факторами, начиная от необходимости увеличения штата и заканчивая выходом на новые рынки. И, как ни странно, именно с появлением первого инвестора на горизонте, а вместе с...

Основания для снятия операций с валютного контроля через суд

Вопрос о снятии ВЭД операции с валютного контроля в банке нередко становится камнем преткновения. Исчерпывающий перечень оснований для снятия ВЭД операции закреплен Инструкцией про порядок осуществления контроля по экспортным, импортным операциям, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Украины от 24.03.1999 №136. (далее Инструкция). Так, основанием для снятия импортной операции, по ввозу товара на территорию Украины, с валютного контроля может служить: получение информации банком про эту операцию в реестре Таможенных деклараций; документ (кроме ТД), в случае если для таможенного оформления ТД не используется; акт, счет (инвойс) или другой документ, который согласно договора удостоверяет исполнение нерезидентом работ, предоставление услуг, передачу прав ИС, или других неимущественных прав, предназначенных...

В налоговых спорах о реальности операций суд должен исследовать наличие материально-трудовых ресурсов у контрагента — ВСУ.

Верховный Суд Украины в постановлении №21-1513а16 от 14.03.2017 года, пересматривая спор относительно налоговых доначислений в связи с нереальностью хозяйственных операций, где основным аргументом контролирующего органа было несоблюдение налоговой дисциплины контрагентом истца, указал, что поверхностность и неполнота исследования обстоятельств дела привели к поспешным выводам о товарности и реальности хозяйственных операций. В тоже время, для принятия законного и обоснованного решения по делу необходимо установить имеет ли контрагент истца управленческий и/или технический персонал, основные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные и другие средства, которые могут свидетельствовать о возможности осуществления им операций по поставке данного сырья. Подлежат выяснению и условия поставки сырья, в...

Изменения в законодательстве призванные улучшить инвестиционный климат в Украине

В течение это недели был принят ряд законов и актов, которые придутся по нраву бизнесу и сделают Украину более привлекательной для иностранного бизнеса. Начнем с того что результатом подписания Президентом Украины Законопроекта 6210, ранее принятого Верховной Радой Украины стало принятие ставки НДФЛ в размере 9% вместо 18% для доходов в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль. 13 апреля 2017 года было принято Постановление Национального Банка Украины №33, которым разрешено репатриацию дивидендов, начисленных не только за 2014-2015 гг., как это было до сих пор,...