Тенденції регулювання ICO (Тайланд, Малайзія, Сінгапур)

photo_2017-11-15_17-49-39
Після оприлюднення звіту Комісії з цінних паперів та фондового ринку США у справі щодо The DAO спостерігається глобальна тенденція до встановлення «правил гри» на ринку ICO. Окрім США та європейських юрисдикцій, ця тенденція притаманна і для країн Азії.   Тайланд. 14.09.2017 р. Комісії з цінних паперів та фондового ринку Тайланду (The Securities and Exchange Commission of Thailand) висловила свою офіційну позицію стосовно проведення ICO. Зокрема, Комісія відмітила свою прихильність до нової парадигми фінансування технологічного бізнесу. Також Комісія відзначила і свою компетенцію у цьому процесі – у випадках коли з токена виникає право на отримання фінансової вигоди, інші права та обов’язки, які...

Відповідальність за порушення строків розрахунків в ЗЕД операціях несе новий кредитор – ВАСУ

Individual income tax return form, glasses, pen and calculator on desk
На відміну від позиції ДФС України, яка вважає, що уступка права вимоги в ЗЕД операціях заборонена законодавством, ВАСУ у своїй ухвалі від 26.09.2017 року прийшов до висновку, що передбачена цивільним законодавством України можливість здійснення уступки вимоги не суперечить Закону №185/94-ВР, якщо право вимоги переходить до іншого резидента. Оскільки при уступці вимоги до нового резидента-кредитора право вимоги переходить у повному обсязі, то і відповідальність за порушення законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно- імпортними операціями покладається на нього. В даній справі Суд досліджуючи обставини вказав, що дебіторська заборгованість по міжнародних експортних контрактах отримана новим кредитором-резидентом, що підтверджується відповідними первинними документами, характерними для даного виду правовідносин, що вказує на їх виконання належним...

Правовий статус криптобірж за «криптовалютними законопроектами»

StockSnap_U3W2SHOLWQ
Криптовалюта та блокчейн-технології сьогодні суттєво змінюють економічну і соціальну сферу по всьому світу. На фоні глобальної популярності, до Верховної Ради України було внесено на розгляд аж два профільні законопроекти – Проект Закону про обіг криптовалюти в Україні № 7183 від 06.10.2017 р. та альтернативний Проект Закону про стимулювання ринку криптовалют та їх похідних в Україні № 7183-1 від 10.10.2017 р. У законопроектах робиться спроба закріпити правові основи регулювання статусу криптовалюти в Україні, правовідносин пов’язаних з її зберіганням, обігом тощо. Окремої уваги заслуговує позиція ініціаторів законопроектів щодо вирішення питання правового статусу криптобірж. Що ж пропонують вищезгадані законопроекти стосовно такого учасника криптовалютного...

Резидент не може здійснювати уступку права вимоги за експортним контрактом – ДФС

В базі знань ЗІР, в підкатегорії 114.02 опубліковано позицію ДФС згідно якої укладення договору про уступку вимоги боргу між резидентом та нерезидентом за експортною операцією - не допускається. Коротко позиція сформульована наступним чином: «Якщо за експортною операцією укладено договір про уступку вимоги боргу між резидентом та іншим нерезидентом, з яким цим резидентом не здійснено розрахунок по імпортній операції, право кредитора переходить до іншого нерезидента, а тому валютна виручка не надійде власнику експортованої продукції, що порушує законодавчо встановлену систему валютного контролю за експортно - імпортними операціями резидентів у зовнішньоекономічної сфері. Зазначена угода суперечить вимогам спеціального законодавства, яким є Закон України «Про...

Судове оскарження блокування податкових накладних: практичні аспекти

Розглянемо для прикладу один із практичних кейсів нашої компанії з підготовки правової позиції і адміністративного позову про скасування рішення Комісії ДФС про блокування податкової накладної і зобов’язання ДФСУ зареєструвати податкову накладну певною датою. Блокуються податкові накладні за двома критеріями. Однак, найчастіше блокування відбувається нібито за першим критерієм, який розраховуються наступним чином. Одночасно мають виконуватися три умови: 1) обсяг постачання товару/послуги, зазначений у ПН/РК, у 1,5 рази більший залишку різниці обсягу придбання такого товару/послуги (крім звільнених від оподаткування та тих що оподатковуються за 0 ставкою), зазначеного з 01.01.2017 р. в отриманих ПН/РК, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, та обсягу постачання відповідного товару/послуги,...

Зупинення реєстрації податкових накладних по отриманих авансах: проблеми і шляхи їх вирішення

З 1 липня 2017 року в повноцінному режимі почала діяти система автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (СМКОР). За ці два місяці платники ПДВ стикнулися з масою проблем, пов’язаних із блокуванням податкових накладних. Багато проблем пов’язано із недопрацьованою СМКОР, що виражається в  некоректному застосуванні програмним забезпеченням критеріїв оцінки ступеня ризиків і в некоректному направлені квитанцій платникам податків стосовно отримання документів і реєстрації/відмови в реєстрації накладних. Серед багатьох інших проблемою є і зупинення реєстрації податкових накладних, виписаних по отриманих авансах. Нагадаємо як працюють критерії оцінки ступеня...